Можно ли произвести взаимозачет дивидендов и подотчетной суммы?

Comments

• Доброго времени.
  

  Цитата: которые накопились с 2010г решением учредителя ) в размере 18миллионов

  Проведение зачета возможно только в рамках гражданско-правовых отношений, а при выдаче   денег в подотчет гражданско-правового договора между сотрудником и организацией не заключается, значит требование для взаимозачета не соблюдается (ст. 410 ГК РФ). 
   В Вашем случае, выдача денежных средств под отчет связана с трудовой деятельностью работника, а следовательно, осуществляется в рамках трудовых (а не гражданско-правовых) отношений. 
  Ну даже ,если учредитель примет   решение о взаимозачете    дивидендов,   на погашение подотчетной суммы и организация проведет взаимозачет между долгом по подотчетной суммы и начисленными дивидендами,  то необходимо будет начислить НДФЛ. 
  дт 84 кт 75-2 -  18 000 000   начислены дивиденды учредителю;
  дт 75-2  кт 68 "Расчеты по НДФЛ" - 650 000 удержан  13%
  дт 75-2 кт 68 "Расчеты по НДФЛ" -   1 950 000  удержан НДФЛ с превышения 15%
  дт 75-2  кт 71 -   10 000 000 дивидендов в счет долга по подотчетным ср-вам;
  дт 75-2   кт 51 - 5 400 000 перечислена оставшаяся сумма дивидендов учредителю..
  Можно ли зачесть долг по подотчетным средствам за счет положенных директору дивидендов?
• Ольга Рогова, спасибо.